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跨系统转汇
词条创建者: 中国量化投资网 创建时间: 2013-3-30 阅览次数: 1253
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什么是跨系统转汇

  跨系统转汇是指汇划往来的汇出行与汇入行,分别为两家不同的银行系统。汇划往来至少要涉及两家银行系统。


跨系统转汇的核算

  (一)设置会计科国

  跨系统转汇的会计科目主要有两种,即“存放同业款项”科目和“同业存放款项”科目。

  1.“存放同业款项”科目。本科目属于资产类科目、核算银行间日常结算往来款项而存入其他银行的各项存款。存入他行款项时,借记本科目;清算同业往来差额时,  贷记本科目。余额应该在借方。本科目按往来单位设明细账。

  2.“同业存放款项”科目。本科目属于负债类科目,核算银行之间日常结算往来款项,同业存入本行的各种存款。同业存入款项时,  贷记本科目;清算同业往来差额时,借记本科目。余额应该在  贷方。本科目按往来单位设明细账。


  (二)跨系统转汇的账务处理

  (1)汇出地为双设机构地区的核算:按“先横后直”方法转汇

  1.汇出行的核算:可通过“同业存放款项”帐户核算

  2.转汇行的核算:可通过“存放同业款项”帐户核算

  3.汇入行的核算:使用联行往来类科目

  汇出地商业银行:

  借:活期存款

    贷:同业存放款项

  汇出地转汇行:

  借:存放同业款项

    贷:联行存放款项

  汇入地商业银行:

  借:存放联行款项

    贷:活期存款

  (2)汇出地为单设机构地区:按“先直后横”方法转汇

  1.汇出行的核算:可通过联行往来类帐户核算

  2.转汇行的核算:可通过“同业存放款项”帐户核算

  3.汇入行的核算:使用“存放同业款项”帐户核算

  汇出地商业银行:

  借:活期存款

    贷:联行存放款项

  汇入地转汇行:

  借:存放联行款项

    贷:同业存放款项

  汇入地商业银行:

  借:存放同业款项

    贷:活期存款

 

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